评价组织机构

袁州区财政局

项目主管部门

袁州区教育体育局

项目单位名称

袁州区教育体育局

项目起止时间

2022年度

评价机构

北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

评价时间

2023年7月

评价分值

72.33

评价结论

中

项目基本情况

2022年教育事业发展专项资金项目预算资金全部来源于区本级财政资金，项目年初预算6000.00万元（归口区教体局直接使用的预算5221.32万元、未纳入区教体局预算管理由学校直接管理的预算778.68万元）。调整后的全年预算数1591.65万元，全年预算执行数1591.65万元。

主要绩效情况

租赁幼儿园保障公办学位超过1450个，购买幼儿园1所，提升公办在园幼儿比例4.42%，部分解决入园远、入园难、入园贵问题。

配备了206名校园保安，提高了学校的安全环境和办学环境。

保障了中、高考的顺利进行。

招聘合同制教师109人，加强了教师队伍。

及时发放援疆教师补助，提高了支援西部地区的热情。

开展庆祝第38个教师节活动，完成了选调教师134位，并对2021-2022学年度优秀教师、优秀教育工作者及师德标兵进行表彰。提高了教学积极性。

租赁4处体育训练场地，为运动员参加2022年江西省第16届运动会提供保障。

主要问题与建议

一、主要问题

（一）项目绩效管理理念有待提升

一是2022年教育事业发展专项资金设立时预算资金6000.00万元，区教体局设立时项目时填报年度资金总额5221.32198万元，理由是其余资金使用单位并非区教体局的预算单位。即使不属于区教体局的预算单位，但是资金属于教育专项资金，也应当由区教体局统一管理，分解资金，并设立绩效目标。

二是具体实施内容与设立时绩效目标存在颠覆性的变更，从而导致项目预算调减率高达73.47%，没有根据新的实施内容变更绩效目标。同时也造成了“资金等项目”，预算资金无法发挥效益的局面。

三是项目申请时整体上目标性不强，没有明确的

教育事业发展专项资金的重点使用方向，重点不突出，没有充分反映教育事业发展专项资金补短板、促进教育事业发展的设立理念。2022年教育事业发展专项资金共在16个方向上进行了投入，投入分散、重点不突出，眉毛胡子一把抓。

四是绩效监控、绩效自评没有根据新的实施内容进行日常监控和项目自评，监控和自评流于形式，没有发挥作用。

（二）项目过程管理有待加强

一是没有建立《教育专项资金管理办法》，没有明确各预算单位申报项目的时间，没有明确教育专项资金的使用范围，资金使用界限模糊，没有明确的负面清单。

区教体局在整个项目的管理过程中，还是采用的老办法，按需求申请使用资金。既没有提前规划好当年教育专项资金重点投入方向，眉毛胡子一把抓，也没有按照预算资金额度，组织各预算单位积极按资金支出要求申报项目，从而导致教育专项资金支出方向分散和资金到位没有项目可以实施的情况。

二是项目监管过程不健全，例如，拨付了24所学校的维修资金共计90万元（不含袁州区第二幼儿园维修费2万），在该子项目的实施过程中仅分配了资金，未对项目的具体实施内容、进度、资金使用情况进行追踪。单纯依靠学校报账环节进行控制无法达到项目监管的效果。

（三）资金分配方案有待优化

袁府办经抄告〔2022〕84号文，下达了学校零星项目维修资金90万元，区教体局在资金分配上，存在平均分配的情况，未充分考虑不同学校的不同情况，资金分配方案有待优化。

（四）资金闲置与项目资金紧张并存，导致上级文件执行不到位

根据《关于进一步加强全省中小学幼儿园安全防范能力建设的工作意见》（赣教发〔2019〕12号），文件提出“2020年年底前，城镇、乡村中小学、幼儿园专职保安员配备率达到100%”。2022教育事业发展专项经费，覆盖了2021年秋—2022年春袁州区各校（不含高中、村完小、幼儿园）安保经费，通过查看统计名单，安保人员206人，其中专职保安113人，其余全部由教师兼任，专职保安员配备率仅为54.85%，与省里提出的标准化要求差距明显。根源在于经费不足，只能用兼职保安替代。但是我们注意到2022年教育事业发展专项资金全年预算是6,000.00万元，全年实际使用是1691.6543万元，出现了既有预算资金无法利用，又有部分项目资金投入紧张的局面。

二、有关建议

（一）压实责任主体，确立绩效理念

针对绩效理念有待提升的问题，建议压实责任主体、确立绩效理念。一是加强对全面预算绩效管理的学习，全面认识绩效管理，从而提高预算绩效目标的编制水平。二是狠抓绩效目标的设定，明确项目实施目的，围绕计划实施内容，分解核心工作，量化反映产出的实际情况，制定符合本项目的个性指标，力求科学合理、约束有力的标准体系，既符合项目实际情况，又切实可行，在不同核心绩效指标的细化、量化上下功夫，做到绩效指标能够全面、科学地反映项目资金的运行情况，从而真正做到“提质增效”。绩效目标设定后原则上不得变更，但是根据实际情况确实需要变更的，应当阐明原因，分析必要性，提请变更程序。三是落实绩效目标业务部门负责制，财务部门负责牵头指导，业务部门负责制定既符合项目设定目的又符合实际情况的绩效指标，实现“业财融合”。四是加强和规范绩效监控和自评管理，为实现绩效目标保驾护航。五是加强绩效管理的结果应用，将财政重点评价、部门评价、自评及监控的结果充分应用到后期的项目安排中。

（二）提高项目管理的制度化、规范化

针对项目管理有待加强的问题，建议提高项目管理的制度化、规范化。一是要建立《袁州区教育事业发展专项资金管理办法》，明确专项资金的管理原则、管理职责、资金支出范围、资金分配和预算下达、资金的使用和管理、绩效管理、监督检查。区财政局将专项资金预算安排情况批复至区教体局，区教体局要在充分研究的前提下，明确当年教育事业发展专项资金的支持重点和支出方向，按《袁州区教育事业发展专项资金管理办法》的规定分解资金。积极组织各股室、各预算单位申报项目，专项资金应该实行项目库管理制度，申报的项目应在项目库中选取，充分发挥项目库的效用，避免“资金等项目”。项目具体实施中，应加强项目过程管理，加快项目推进，在确保资金安全和绩效的前提下，切实加快资金执行进度。二是区教体局应督促资金使用单位对照绩效目标开展绩效监控，按规定开展自评，及时将绩效自评结果上报财政部门、业务主管部门，并对发现的问题及时组织整改。三是区教体局要会同（配合）纪检监察、审计、财政等部门加大对资金使用的指导和巡查，切实担负起主体责任及监督责任，做到“资金跟着项目走、监督跟着资金走”，对不符合要求之处及时提出整改意见，责令限期整改，将整改真正落到实处，涉及违法违纪，依法依规严肃处理，规范资金使用。

（三）优化资金分配方案，提高资金使用效益

针对资金分配方案有待优化的问题，建议优化资金分配方案，提高资金使用效益。根据资金使用的领域和项目特性确定资金分配方法，资金分配可采用因素法、项目法等方式，注重资金分配方法的科学性、公正性、合理性。从而起到提高资金使用效益的目的。

（四）开源节流，科学编制预算

针对资金闲置与项目资金紧张并存，导致上级文件执行不到位，建议开源节流，科学编制预算。一是积极申请资金，争取财政更大力度的支持。二是缩减教体系统一些不必要或者不急切的开支，补充安保经费。三是合理安排预算资金，及时梳理预算，释放预算，使得预算资金最大效率地运行。